海南省发展与改革


海南省旅游场所购物场所商品明码标价规则（试行）
琼发改（2005）１６２２号文件


颁布日期： 2005.11.01 颁布单位： 省发展与改革厅
海南省旅游场所购物场所商品明码标价规则（试行）

第一条 为规范旅游购物场所商品经营者的价格行为，维护旅游商品市场价格秩序，促进公平、公开、合法的市场竞争，保护消费者和经营者的合法权益，根据《中华人民共和国价格法》、《关于商品和服务实行明码标价的规定》（国家发展计划委员会第8号令）、《禁止价格欺诈行为的规定》（国家发展计划委员会第15号令）等法律、规章的规定，制定本规则。
第二条 凡在我省境内的旅游购物场所从事商品经营者必须遵守本规则。
本条所称旅游购物场所，是指在旅游参观景区( 景点) 内的商场、商店、摊档，以及属导游带团的状态下旅游团队购物或游客购物投诉涉及的其他商场、商店、摊档等。
第三条 本规则所称明码标价，是指在旅游购物场所从事商品销售的经营者，按照本规则的要求，公开标示商品价格等有关内容的行为。
第四条 县级以上人民政府价格主管部门是旅游购物场所明码标价的管理机关，其价格监督检查机构负责旅游购物场所明码标价实施情况的监督检查。
省价格主管部门负责指导和监督管理全省旅游购物场所明码标价工作，市、县、自治县价格主管部门负责管理本行政区域内的旅游购物场所明码标价工作。
第五条 经营者在旅游购物场所从事商品销售，应当遵循公开、公平和诚实信用的原则，遵守价格法律、法规，使用经省或市、县价格监督检查机构监制的商品标价签实行明码标价。
第六条 商品标价签应当标明品名、产地、计价单位、销售价格等主要内容，对于有规格、等级、质地等要求的，还应标明规格、等级、质地等项目。
第七条 需要增减标价内容以及不宜标价的商品，由所在市、县、自治县价格主管部门认定。
第八条 明码标价应当做到价签价目齐全、标价内容真实明确、字迹清晰、货签对位、标示醒目。价格变动时应当及时调整。
第九条 商品价格一律使用阿拉伯数码标明人民币金额。
第十条 除国家另有规定外，从事涉外商品经营的单位实行以人民币标价和计价结算，应当同时用中、外文标示商品内容。
第十一条 降价销售商品必须使用降价标价签，如实标明降价原因以及原价和现价，以区别于以正常价格销售商品。经营者应当保留降价前记录或核定价格的有关资料，以便查证。
第十二条 开架柜台、自动售货机、自选市场等采取自选方式售货的，经营者应当使用打码机在商品或其包装上胶贴价格标签，并应分品种在商品陈列柜（架）处按第六条规定明码标价。
第十三条 根据《关于商品和服务实行明码标价的规定》，经营者违反明码标价规定，有下列行为之一的，由价格主管部门责令改正，没收违法所得，可以并处5000元以下的罚款；没有违法所得的，可以处以5000元以下的罚款。
（一）不明码标价的；
（二）不按规定的内容和方式明码标价的；
（三）在标价之外加价出售商品的；
（四）不能提供降价记录或者有关核定价格资料的；
（五）擅自印制商品标价签的；
（六）使用未经监制的标价内容和方式的。
第十四条 经营者不得利用虚假的或者使人误解的标价内容及标价方式进行价格欺诈。
第十五条 根据《禁止价格欺诈行为的规定》，经营者销售商品的标价行为，有下列情形之一的，属于价格欺诈行为：
（一）标价签所标示商品的品名、产地、规格、等级、质地、计价单位、价格等有关内容与实际不符，并以此为手段诱骗消费者或者其他经营者购买的；
（二）对同一商品，在同一交易场所同时使用两种标价签，以低价招徕顾客并以高价进行结算的；
（三）使用欺骗性或者误导性的语言、文字、图片、计量单位等标价，诱导他人与其交易的；
（四）标示的市场最低价、出厂价、批发价、特价、极品价等价格表示无依据或者无从比较的；
（五）降价销售所标示的折扣商品，其折扣幅度与实际不符的；
（六）销售处理商品时，不标示处理品和处理品价格的；
（七）采取价外馈赠方式销售商品时，不如实标示馈赠物品的品名、数量或者馈赠物品为假劣商品的；
（八）销售商品带有价格附加条件时，不标示或者含糊标示附加条件的。
第十六条 经营者采取虚高标价，并且所标示的商品价格是实际成交价的3倍以上的，属于价格欺诈行为。
第十七条 经营者有本规则第十五条所列行为之一或第十六条行为的，由价格主管部门依照《中华人民共和国价格法》和《价格违法行为行政处罚规定》进行处罚。
第十八条 本规则由海南省发展与改革厅负责解释。
第十九条 本规则从2005年11月1日起施行。本省各级价格行政主管部门原制定的相关规定与本规则有抵触的，一律按本规则规定执行。



中国保险监督管理委员会


中国保监会关于印发《保险公司董事及高级管理人员审计管理办法》的通知

保监发〔2010〕78号


各保险公司、各保监局：

　　为加强对保险公司董事及高级管理人员的监督管理，促进保险公司建立健全风险防范机制，规范相关审计工作，我会制定了《保险公司董事及高级管理人员审计管理办法》，现予印发，请遵照执行。



　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　中国保险监督管理委员会

　　二○一○年九月二日



保险公司董事及高级管理人员审计管理办法
　　

第一章 总则
　　

　　第一条 为加强保险公司董事及高级管理人员的监督管理，促进保险公司建立健全风险防范机制，规范相关审计工作，根据《中华人民共和国保险法》和其他规定，制定本办法。

　　第二条 本办法所称董事及高级管理人员审计，是指对保险公司董事及高级管理人员在任职期间所进行的经营管理活动进行审计检查，客观评价其依据职责所应承担责任的审计活动。包括任中审计、离任审计和专项审计。

　　任中审计是指按照规定的间隔期限，对在任董事及高级管理人员进行的阶段性审计。

　　离任审计是指对因任期届满、工作调动、辞职、免职、撤职、退休等原因离开工作岗位的董事及高级管理人员，对其在本岗位任职期间的职务行为进行的评价性审计。

　　专项审计是指因公司出现重大违规、财务异常或舞弊等情形，对可能负有责任的董事及高级管理人员进行的特定审计。

　　第三条 保险公司董事及高级管理人员审计对象包括下列人员：

　　（一）董事长及其他执行董事；

　　（二）总公司管理层成员；

　　（三）省级分公司总经理、副总经理、总经理助理；

　　（四）分公司或中心支公司总经理；

　　（五）具有与上述人员相同职权的其他人员。

　　鼓励保险公司按照本办法的规定，对其他高级管理人员或关键岗位管理人员进行审计。

　　第四条 保险公司董事及高级管理人员审计内容主要包括审计对象在特定期间及职权范围内对以下事项所承担的责任：

　　（一）经营成果真实性；

　　（二）经营行为合规性；

　　（三）内部控制有效性。

　　鼓励保险公司在完成以上审计内容的同时，对审计对象进行经营决策科学性和经营绩效评价。

　　第五条 保险公司应当根据本办法要求，制定本公司董事及高级管理人员审计实施细则，加强董事及高级管理人员审计规划，合理配置审计资源，避免重复审计和审计遗漏。

　　保险公司应当将审计结果与董事及高级管理人员的考核、任用、奖惩挂钩，提高审计工作的权威性。

第二章 审计的组织与实施
　　

　　第六条 对保险公司董事长、总经理和审计责任人进行审计，应当聘请外部审计机构实施。其中，对保险集团公司下属保险子公司和保险资产管理公司董事长和总经理进行审计的，可以由其集团公司审计部门组织实施。

　　对其他高级管理人员进行审计，由保险公司内部审计部门或外部审计机构组织实施。

　　未实行审计集中制的保险公司，应当按照下审一级的原则确定具体审计机构和人员。

　　第七条 实施保险公司董事及高级管理人员审计的外部审计机构应当由保险公司董事会负责选聘。董事会审计委员会应当对外部审计机构的独立性出具书面意见。

　　第八条 受聘进行保险公司董事及高级管理人员审计的外部审计机构应当具备以下条件：

　　（一）具备足够数量熟悉保险业务和保险监管规定、胜任该项审计工作的专业人员；

　　（二）与审计对象没有利害关系；

　　（三）有良好的职业声誉，最近3年未因执业行为受到处罚；

　　（四）中国保监会规定的其他条件。

　　第九条 保险公司应当制定董事及高级管理人员任中审计年度计划。对高管人员实施任中审计的间隔时间不得超过三年。

　　离任审计应当根据人员变动情况及时进行，原则上实行先审计后离任的原则。确有理由不能事先审计的，应当在审计对象离任3个月内完成审计并出具审计报告。聘用外部审计机构进行审计的，可适当延长审计时间，但最长不得超过6个月。

　　专项审计由公司根据实际情况确定审计时间和时限。

　　第十条 保险公司董事及高级管理人员在任中审计现场部分结束后3个月内出现需要进行离任审计情形的，可以不再单独组织实施离任审计。

　　对保险公司董事及高级管理人员进行审计时，其他审计项目已经审计过的内容，原则上可以借鉴其审计结论，不再重复审计，但有线索表明原有审计工作可能存在瑕疵的除外。

第三章 审计报告
　　

　　第十一条 审计结束后，审计机构应当出具董事及高级管理人员审计报告。审计报告包括以下内容：

　　（一）审计依据、审计对象及其职责范围、审计人员；

　　（二）审计的范围、内容、方法；

　　（三）审计结果，主要指审计发现的问题及责任界定。

　　审计机构出具审计报告之前，应当征求审计对象的意见。审计对象的反馈意见作为审计报告的附件。

　　审计机构应当对审计报告的真实性、合法性和客观性负责。

　　第十二条 保险公司董事及高级管理人员审计报告应当区分审计对象的直接责任和领导责任。

　　直接责任是指审计对象对其职权范围内发生下列行为时应承担的责任：

　　（一）直接实施违反国家法律法规、监管规定及保险公司内部管理规定行为的；

　　（二）强令、指使、授意、纵容、包庇下属人员实施上述行为的；

　　（三）失职、渎职的；

　　（四）其他直接违法违规行为。

　　领导责任是指审计对象在其任期内对其职权范围内负有直接责任以外的管理责任。

　　第十三条 对总公司董事长和管理层成员的审计报告，应当按照规定程序和时限提交公司董事会，并同时提交监事会。审计报告经董事会审议后，在20个工作日内报中国保监会。

　　其他高级管理人员审计报告应当按照《关于向保监会派出机构报送保险公司分支机构内部审计报告有关事项的通知》（保监发〔2008〕56号）规定的程序和时限报所在地保监局。

　　第十四条 保险公司应当将董事及高级管理人员审计报告列入审计对象的人事信息管理，作为对其考核、任用、奖惩的重要依据。

　　对审计发现的问题，保险公司应当按规定程序追究相关责任人的责任，及时组织整改。

　　第十五条 中国保监会及其派出机构应当将保险公司董事及高级管理人员审计报告纳入高级管理人员信息系统进行归档管理。

　　中国保监会及其派出机构在董事及高级管理人员任职资格审查时，可以要求其原任职保险公司提交最近任职岗位的离任报告，也可以参考其过往任职期间审计报告的审计结论。
　　

第四章 法律责任



　　第十六条 保险公司、外部审计机构及相关人员在进行董事及高级管理人员审计过程中，不得有下列行为：

　　（一）保险公司未按照本办法规定的范围、时限和要求，对保险公司董事及高级管理人员进行审计，并向中国保监会或其派出机构提交审计报告；

　　（二）保险公司向中国保监会或其派出机构报送的审计报告及相关材料存在虚假陈述，或者故意隐瞒或遗漏审计发现问题；

　　（三）中国保监会或其派出机构在任职资格审查时，要求被审查高管人员的原任职保险公司提交离任审计报告，原任职保险公司未按期提交或提交虚假报告；

　　（四）审计人员在审计过程中，因故意或重大过失，导致审计对象的重大责任未被发现，或者故意隐瞒审计发现的问题；

　　（五）审计对象及其所在保险机构拒绝、阻碍审计，或者转移、隐匿、伪造、毁弃审计所需的资料或者证明材料，或者打击报复审计工作人员、检举人、证明人或者资料提供人。

　　保险公司及相关人员发生上述行为之一的，由中国保监会或其派出机构依照《保险法》第一百七十一条、第一百七十三条及其它监管规定予以处罚。

　　外部审计机构发生前款第（四）项所列情形的，中国保监会或其派出机构可以向其主管部门予以通报，并在行业内公布该审计机构名称，其他保险公司不得委托该审计机构实施审计。

　　第十七条 对于审计报告揭示的违反监管规定的问题，或者认为保险公司提交的审计报告未真实反映被审计对象问题的，中国保监会或其派出机构可以采取以下方式予以查明：

　　（一）要求审计机构进行说明；

　　（二）听取审计对象的陈述；

　　（三）委托外部审计机构进行复核审计，审计费用由保险公司承担；

　　（四）立案调查。

　　第十八条 对于审计报告揭示的违反监管规定的问题，中国保监会及其派出机构可以在调查取证后，依照《行政处罚法》的相关规定，采取以下方式处理：

　　（一）违规行为较轻，没有造成危害的，免于处罚；

　　（二）保险公司整改及时，处理到位，主动消除或者减轻违规行为危害后果的，可酌情减轻或免于处罚；

　　（三）配合监管机构查处违规行为有立功表现的，从轻或者减轻处罚；

　　（四）对审计发现问题不追究责任或不认真组织整改的，依法从重处罚。
　　

第五章 附则

　　第十九条 保险集团公司和保险资产管理公司适用本办法。

　　外国保险公司分公司适用本办法，但涉及董事会或董事长的有关规定除外。

　　第二十条 本办法自2011年1月1日起施行。