新疆维吾尔自治区哈密地区行政公署办公室


哈行办发〔2008〕11号



关于印发哈密地区企业重大国有资产评估项目专家评审管理暂行办法的通知

各县（市）人民政府，地区各有关部门（单位）：
《哈密地区企业重大国有资产评估项目专家评审管理暂行办法》已经2008年第1次行署办公会议研究同意，现印发给你们，请认真遵照执行。


二○○八年三月四日　　　　


哈密地区企业重大国有资产评估项目
专家评审管理暂行办法

第一条　为确保国有资产评估质量，规范国有产权流转行为，强化对地区企业重大国有资产评估项目的科学管理，防止国有资产流失，根据《企业国有资产评估管理暂行办法》（国务院国有资产监督管理委员会令第12号）及国家和自治区各有关规定，结合地区实际，制定本办法。
第二条　本办法所称专家评审是指地区国有资产监督管理委员会（以下简称地区国资委）组织有关专家，对企业重大国有资产评估项目进行评价和审核。
第三条　本办法所称企业重大国有资产评估项目，是指由地区国资委负责核准或备案的、具有较大规模或重要的资产评估项目。具体包括：
（一）地区行署批准的重大经济事项所涉及的资产评估项目，包括企业对外投资、合并、分立、清算、整体或部分产权（股权）转让、资产拍卖等涉及出资人权益的经济行为；
（二）经批准场外协议转让的国有产权及股权变动等重大评估项目；
（三）地区国有企业整体或部分变更为有限责任公司或股份有限公司性质；
（四）确定涉及诉讼的资产价值；
（五）资产规模较小，但评估减值异常或资产结构特殊的资产评估项目；
（六）地区国资委认为有必要进行专家评审的评估项目。
上述企业重大国有资产评估项目,须经专家评审后，再由地区国资委核准或备案。
第四条　地区国资委负责组建由国有资产监督管理机构、政府有关部门、评估行业相关人员组成的专家库，专家库人员根据地区实际情况，每两年调整充实一次。专家库人员受地区国资委委托，组成专家组对企业重大国有资产评估项目进行评审。参与项目评审的专家从专家库中随机抽取，由不少于5人的奇数成员组成。
第五条　评审专家应具备的条件：
（一）在相关专业或资产评估领域具有丰富经验，有较高的业务能力和水准；
（二）应具有所从事专业的中、高级职称或注册执业资格；
（三）地区国资委认为需要的其它条件。
评审专家要维护资产评估工作的客观公正性，坚持原则，实事求是，公正廉洁，对企业和评估机构的情况负有保密义务并签订保密协议。凡与评审项目有利害关系的专家应当回避。
第六条　地区国资委负责将应审核的评估项目送交专家组，专家组接到完备材料10个工作日内向地区国资委提交审核意见。专家组根据工作实际需要，采取集中评审和分别独立评审相结合的方式进行评审。
第七条　专家评审主要从资产评估行业操作规范和相关专业技术经济角度出发，按有关要求对资产评估报告的质量做出审查和评价，为地区国资委对资产评估项目进行核准或备案提供决策参考意见。
（一）评估报告是否符合资产评估基本原理和评估操作规范；
（二）影响被评资产价值的因素是否考虑全面、正确；
（三）评估依据是否充分；
（四）评估方法是否科学合理；
（五）评估计算是否准确；
（六）评估结果成立的前提条件是否明确；
（七）地区国资委要求的重点评审事项。
第八条　项目评审程序
（一）集中评审程序：
1.企业负责人介绍企业生产经营状况、财务状况和被评估资产范围及有关背景等情况；
2.评估机构负责人介绍评估主要思路和重要事项；
3.地区国资委介绍评估报告初审情况；
4.专家对评估报告进行评审，提出评审意见，评估机构有关人员进行答辩；
5.专家表决形成书面评审意见；
6.地区国资委向有关部门（单位）反馈评审意见。
（二）独立评审程序：由地区国资委从专家库中抽取不少于5人的奇数专家，对评估项目进行独立评审，评审专家向地区国资委提交书面评审意见。在专家独立评审过程中，企业与评估机构有义务配合评审专家做好质询、答疑等工作。
第九条　专家评审实行有偿服务，评审发生的有关费用（包括专家咨询费、交通费）由地区国资委从专项经费中支付。
第十条　本办法由地区国资委负责解释。
第十一条　本办法自公布之日起施行。


商业部


商业部系统内部审计工作规定
商业部


（1990年6月2日商业部以（90）商审字第139号文发布） 废止理由：随新规定实施而失效


第一条 根据《中华人民共和国审计条例》和《审计署关于内部审计工作的规定》，结合商业部系统实际情况，制订本规定。
第二条 商业部系统内部审计，是国家审计体系的组成部分。
各级商业（含粮食、供销，下同）主管部门、企业事业单位实行内部审计制度，以加强内部的管理和监督，维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益。
第三条 商业部系统县（市）级以上（包括县级）的各级主管部门，大、中型企业，基本建设单位和财务收支金额较大的事业单位，应设置独立的内部审计机构；审计业务较少的单位和企业、事业单位，可设置专职审计人员。
第四条 各级商业主管部门和企业、事业、基本建设单位的内部审计机构在本部门、本单位主要领导人的直接领导下，依照国家法律、法规和政策，对本单位及下属单位财务收支合规合法性及其经济效益进行内部审计监督，独立行使内部审计职权，对本部门、本单位领导人负责并报告
工作。
第五条 各级商业主管部门内部审计机构，在业务上受同级国家审计机关和上级主管部门内部审计机构的指导，并向其报告工作。各企业、事业、基本建设单位内部审计机构在业务上受当地审计机关和上级主管部门内部审计机构的指导，并向其报告工作。
第六条 内部审计机构对审计范围内的下列事项进行内部审计监督：
（一）财务计划或者单位预算的执行和决算；
（二）与财务收支有关的经济活动及其经济效益；
（三）内部控制制度的健全、有效和执行情况；
（四）国家和单位资产的管理情况；
（五）专项资金的来源、使用；
（六）国家财经法纪的执行情况；
（七）承包、租赁经营的有关审计事项；
（八）经理（主任、厂长）离任经济责任的有关审计事项；
（九）所在单位领导人交办的和审计机关委托的其他审计事项。
第七条 内部审计机构对本单位与境内、外经济组织兴办合资、合作经营企业以及合作项目所投入资金、财产的使用及其效益，进行内部审计监督。
第八条 内部审计机构根据所在单位的规定，可以对有关经济活动实行审签制度。
第九条 根据内部审计工作的需要，本单位及下属单位应当按时向其主管部门（单位）的内部审计机构报送有关的计划、预算、决算、报表和文件、资料等。
第十条 内部审计机构的主要职权是：
（一）检查凭证、帐表、决算、资金和财产，查阅有关的文件和资料；
（二）参加本单位和被审单位的有关会议；
（三）对审计中的事项进行调查，要求被审计单位和有关部门、单位和有关人员介绍情况，并索取证明材料；
（四）对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行为，作出临时的制止决定；
（五）对阻挠、设置障碍、拒绝提供有关资料，影响或破坏内部审计工作的，经单位领导人批准，采取封存帐册、冻结资财等必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；
（六）提出改进管理、提高效益的建议，以及纠正、处理违反财经法纪行为的意见；
（七）对遵守和维护财经纪律，注意经济效益并有显著成绩的单位或个人，提出通报表扬，给予适当奖励的建议，对严重违反财经法纪和造成严重损失浪费的人员，提出追究责任的建议；
（八）对审计工作中的重大事项，向对其进行指导的上级内部审计机构和审计机关反映。
第十一条 各省、自治区、直辖市、计划单列市商业主管部门要在管理权限范围内，制订本系统内部审计机构经济处理、处罚的具体规定。
第十二条 内部审计工作的主要程序是：
（一）各部门、各单位的内部审计机构要根据上级部署和本部门、本单位的具体情况，制订审计项目计划，报经本部门、本单位领导人批准后实施。
（二）实施审计前，应当发出《审计通知书》通知被审计单位。
（三）对审计中发现的问题，可随时向有关单位和人员提出改进的意见。审计终结，提出审计报告，征求被审计单位的意见。被审计单位应在十日内提出书面意见。
审计报告和被审计单位对审计报告的意见一并报送本单位领导，由单位做出审计结论和决定。经本单位作出并下达的审计结论和决定，被审计单位必须执行。
（四）被审计单位对审计结论和决定如有异议，可在十五日内向内部审计机构所在单位领导人提出申诉。该领导人应当在三十日内作出处理决定。申诉期间，原审计决定应照常执行。
（五）内部审计机构可在审计决定下达后的一定时间，进行后续审计，检查其审计决定的执行情况。如发现不执行审计决定的，应查明原因按有关规定予以处理。
第十三条 内部审计机构对已办理的工作计划、文件、工作总结、专案、审计报告、审计结论及决定等有关资料必须按照审计署、国家档案局《审计文件材料立卷、归档工作试行程序》，建立审计档案，妥善保管。
第十四条 内部审计机构的负责人员，按照干部管理权限的规定任免，并应事前征求对其进行指导的上一级主管单位的意见。
按照国家规定，评定内部审计人员的专业技术任职资格，聘任内部审计专业人员。
第十五条 内部审计人员要依法审计、忠于职守、坚持原则，客观公正，廉洁奉公，保守秘密；不得滥用职权，徇私舞蔽，泄露秘密，玩忽职守。
内部审计人员依法行使职权受国家法律的保护，任何单位和个人不得打击报复；如有打击报复的，应提请有关部门按《中华人民共和国审计条例》第三十四条的规定处理。
第十六条 内部审计机构和人员工作成绩显著的，主管部门、单位依照国家有关规定给予表扬或奖励；对违反本规定的单位和个人，由其主管单位根据情节轻重，给予行政处分、经济处罚，或者提请有关部门处理。
第十七条 商业部系统归口管理的集体商业组织的内部审计工作，也按本规定执行。
第十八条 各省、自治区、直辖市、计划单列市商委、商业厅（局）、粮食厅（局）、供销社，可根据本规定并结合本地区的实际情况制定实施办法。
第十九条 本规定由审计署驻商业部审计局负责解释。
第二十条 本规定自发布之日起施行。一九八六年五月二十三日发布的《商业部系统内部审计工作试行办法》同时废止。



1990年6月2日